南寧軌道地產(chǎn)集團(tuán)有限責(zé)任公司2021年至2022年存貨、投資性房地產(chǎn)管理專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目

比選結(jié)果公示

根據(jù)《南寧軌道地產(chǎn)集團(tuán)有限責(zé)任公司2021年至2022年存貨、投資性房地產(chǎn)管理專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目比選文件》要求，南寧軌道交通集團(tuán)有限責(zé)任公司于2023年10月26日對(duì)南寧軌道地產(chǎn)集團(tuán)有限責(zé)任公司2021年至2022年存貨、投資性房地產(chǎn)管理專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了比選?，F(xiàn)將本項(xiàng)目比選結(jié)果予以公示，公示期3天。如對(duì)公示結(jié)果有異議，請(qǐng)以書(shū)面形式并署真實(shí)姓名，于公示期內(nèi)郵寄或直接送至廣西南寧市青秀區(qū)云景路69號(hào)軌道大廈A2辦公樓902室，直接送達(dá)以送達(dá)日期為準(zhǔn)，郵寄以郵戳日期為準(zhǔn)。（郵編：530001，電話(huà)：0771-2338568）。群眾如實(shí)反映有關(guān)問(wèn)題受法律保護(hù)。

一、項(xiàng)目名稱(chēng)

南寧軌道地產(chǎn)集團(tuán)有限責(zé)任公司2021年至2022年存貨、投資性房地產(chǎn)管理專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目。

二、項(xiàng)目?jī)?nèi)容

（一）審計(jì)內(nèi)容

對(duì)南寧軌道地產(chǎn)集團(tuán)有限責(zé)任公司2021年至2022年存貨、投資性房地產(chǎn)（含代南寧軌道交通集團(tuán)有限責(zé)任公司開(kāi)發(fā)建設(shè)、銷(xiāo)售的房地產(chǎn)項(xiàng)目的存貨及投資性房地產(chǎn)）管理情況開(kāi)展審計(jì)，包括存貨、投資性房地產(chǎn)管理制度建立和執(zhí)行的規(guī)范性、有效性，以及存貨周轉(zhuǎn)效率、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提、房地產(chǎn)項(xiàng)目租賃的真實(shí)、完整等情況進(jìn)行全面審計(jì)，并作出客觀公正、實(shí)事求是的評(píng)價(jià)。包括但不僅限于以下內(nèi)容：

1、存貨管理審計(jì)

（1）涉及存貨的相關(guān)制度建立情況及制度設(shè)計(jì)的合理性，主要包括存貨銷(xiāo)售管理、存貨盤(pán)點(diǎn)、存貨日常管理、房地產(chǎn)成本管理等方面的制度；

（2）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本中利息資本化歸集，是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確；

（3）存貨成本計(jì)價(jià)及結(jié)轉(zhuǎn)方法、成本分?jǐn)偂⒔Y(jié)轉(zhuǎn)時(shí)點(diǎn)、以及結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)象的配比情況，關(guān)注其完整性和合理性、合規(guī)性；

（4）存貨清查盤(pán)點(diǎn)的執(zhí)行情況，是否出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，是否賬實(shí)相符，是否存在存貨被無(wú)償占用的情況；

（5）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提情況，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否合理，特別關(guān)注長(zhǎng)期未售存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的情況；

（6）存貨交付客戶(hù)出庫(kù)是否制訂相應(yīng)的制度，是否存在未交全房款而交付房地產(chǎn)的情況；

（7）存貨結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)是否制訂相應(yīng)的制度，是否存在提前或滯后結(jié)轉(zhuǎn)入完工產(chǎn)品的情況；

（8）存貨的日常管理維護(hù)情況，資產(chǎn)管理職能部門(mén)是否定期對(duì)存貨進(jìn)行日常的管理；

（9）存貨管理效率情況，主要針對(duì)企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析，企業(yè)是否制定對(duì)存貨的管控目標(biāo)，對(duì)企業(yè)的存貨管理效率進(jìn)行對(duì)標(biāo)分析（可采用國(guó)資委公布的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分析）。

2、投資性房地產(chǎn)管理審計(jì)

（1）涉及投資性房地產(chǎn)的相關(guān)制度建立情況及制度設(shè)計(jì)的合理性，主要包括投資性房地產(chǎn)出租登記、盤(pán)點(diǎn)、日常管理、成本攤銷(xiāo)等方面的制度；

（2）投資性房地產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法和折舊計(jì)提或攤銷(xiāo)情況，是否按規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)政策是否恰當(dāng)，是否存在已出租存貨未按規(guī)定轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)、人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)情況；

（3）投資性房地產(chǎn)登記、盤(pán)點(diǎn)的執(zhí)行情況，出租登記記錄是否真實(shí)、完整，是否存在實(shí)際租賃面積與賬上登記的實(shí)測(cè)面積不符等串號(hào)情況，是否定期進(jìn)行投資性房地產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，是否出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，是否賬實(shí)相符；

（4）投資性房地產(chǎn)減值情況，是否按規(guī)定進(jìn)行減值準(zhǔn)備測(cè)試，減值準(zhǔn)備增減變動(dòng)的記錄是否完整；

（5）投資性房地產(chǎn)日常管理維護(hù)情況，資產(chǎn)管理職能部門(mén)是否定期對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行日常管理。

3、其他需要審計(jì)的內(nèi)容

（1）存貨及投資性房地產(chǎn)管理監(jiān)督部門(mén)執(zhí)行監(jiān)督、檢查的情況；

（2）在存貨及投資性房地產(chǎn)管理活動(dòng)中落實(shí)有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從業(yè)規(guī)定情況。                             

三、審計(jì)要求

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《中華人民共和國(guó)民法典》及其他相關(guān)法律法規(guī)，以及南寧市國(guó)資委、南寧軌道交通集團(tuán)有限責(zé)任公司、南寧軌道地產(chǎn)集團(tuán)有限責(zé)任公司資產(chǎn)出租、成本管理等制度開(kāi)展工作，對(duì)南寧軌道地產(chǎn)集團(tuán)有限責(zé)任公司2021年至2022年存貨、投資性房地產(chǎn)管理情況作出客觀公正、實(shí)事求是的評(píng)價(jià)，出具南寧軌道地產(chǎn)集團(tuán)有限責(zé)任公司2021年至2022年存貨、投資性房地產(chǎn)管理專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告及管理建議書(shū)，并經(jīng)南寧軌道交通集團(tuán)有限責(zé)任公司審批通過(guò)。

四、中選單位：

本次中選單位為 祥浩（廣西）會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)     

五、中選價(jià)格：

本次中選價(jià)格為：人民幣122,641.51 元（不含稅價(jià)格），增值稅稅率6%，價(jià)稅合計(jì)人民幣130,000.00元。

   南寧軌道交通集團(tuán)有限責(zé)任公司

                           2023年10月26日